UG, GmbH oder Einzelunternehmen: Welche Rechtsform passt zum Start
Am Anfang einer Gründung steht selten die Rechtsform. Da stehen eine Idee, ein erster Kunde, vielleicht ein Kollege, der mitmachen will. Die Frage, ob das Ganze als Einzelunternehmen, als UG oder gleich als GmbH starten soll, kommt meist später und wird dann oft schnell und nach Bauchgefühl entschieden. Das ist schade, denn die Wahl hat Folgen für Haftung, Steuern und den Aufwand in der Buchhaltung. Und sie lässt sich später nur mit Mühe ändern.
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Einzelunternehmen: schnell, schlank, mit vollem Risiko
Das Einzelunternehmen ist die einfachste Form, selbstständig zu werden. Es gibt kein Mindestkapital, keinen Notar und keinen Gesellschaftsvertrag. Wer gewerblich tätig ist, meldet ein Gewerbe an, Freiberufler melden sich beim Finanzamt. In vielen Fällen reicht am Anfang eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung statt einer Bilanz.
Der Preis für diese Schlankheit ist die Haftung. Wer als Einzelunternehmer Schulden macht oder Schadensersatz leisten muss, haftet mit seinem gesamten Privatvermögen, also auch mit Ersparnissen, Auto und gegebenenfalls der Immobilie. Für eine Beratung mit geringem Risiko ist das oft vertretbar. Für ein Geschäft mit Wareneinkauf, Personal oder großen Aufträgen eher nicht.
UG: die GmbH mit einem Euro Anlaufkapital
Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) ist im Kern eine GmbH mit abgesenkter Einstiegshürde. Rechtlich genügt ein Stammkapital von einem Euro. Sinnvoll ist das nicht: Schon die Gründungskosten müssen gedeckt sein, und eine Gesellschaft ohne Kapitalpolster steht beim ersten Engpass vor der Frage der Überschuldung. Viele Gründer zahlen deshalb einige tausend Euro ein.
Eine Besonderheit ist die Rücklagenpflicht. Ein Viertel des Jahresüberschusses muss die UG zurücklegen, so lange, bis sie das Kapital einer regulären GmbH erreicht hat. Dann kann sie in eine GmbH umfirmieren. Gegründet wird beim Notar, die Gesellschaft wird ins Handelsregister eingetragen, sie muss bilanzieren und ihren Jahresabschluss veröffentlichen. Den Verwaltungsaufwand einer Kapitalgesellschaft hat die UG also vom ersten Tag an, auch wenn sie mit wenig Geld startet.
GmbH: Kapital als Visitenkarte
Die GmbH verlangt ein Stammkapital von 25.000 Euro, von dem bei einer Bargründung mindestens die Hälfte zur Eintragung eingezahlt sein muss. Das Geld ist nicht weg, es steht dem Unternehmen als Betriebskapital zur Verfügung. Bei Lieferanten, Banken und größeren Auftraggebern genießt die GmbH nach wie vor das höchste Ansehen, nicht zuletzt, weil das Kapital zeigt, dass jemand es ernst meint.
Die Gründung ist seit 2022 auch online per Videoverfahren beim Notar möglich, was den Prozess spürbar beschleunigt hat. Wer mit einem Standardfall startet, kann auf das gesetzliche Musterprotokoll zurückgreifen und spart Notarkosten. Steuerlich zahlt die GmbH wie die UG Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Für Gesellschafter wird es erst bei Ausschüttungen persönlich steuerpflichtig, was bei Gewinnen, die im Unternehmen bleiben sollen, ein Vorteil sein kann.
Was die Haftungsbeschränkung wirklich schützt
Der wichtigste Grund für UG oder GmbH ist die beschränkte Haftung. Sie schützt aber weniger, als viele Gründer glauben. Banken verlangen bei Krediten an junge Gesellschaften fast immer eine persönliche Bürgschaft der Gesellschafter, und dann haftet man eben doch privat. Auch Vermieter und manche Lieferanten fragen danach.
Hinzu kommt die Haftung der Geschäftsführung. Wer seine Pflichten verletzt, Sozialversicherungsbeiträge nicht abführt oder einen Insolvenzantrag zu spät stellt, kann persönlich in Anspruch genommen werden. Die Haftungsbeschränkung schützt also vor dem normalen Geschäftsrisiko, nicht vor Fehlern in der Führung.
Die Entscheidung in drei Fragen
Am Ende lässt sich die Wahl auf drei Fragen herunterbrechen. Erstens: Wie hoch ist das Risiko, dass aus dem Geschäft Forderungen entstehen, die das Privatvermögen gefährden? Zweitens: Wie viel Kapital steht zur Verfügung, und wie viel Verwaltungsaufwand ist man bereit, von Anfang an zu tragen? Drittens: Wer sind die Kunden, und welche Rechtsform erwarten sie?
Wer allein mit einer Dienstleistung und überschaubarem Risiko startet, ist mit dem Einzelunternehmen oft gut beraten und kann später wechseln. Wer mit Partnern gründet, investieren muss oder mit großen Unternehmen arbeitet, sollte früh über eine Kapitalgesellschaft nachdenken. Und in jedem Fall lohnt vor der Entscheidung ein Gespräch mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater, weil die steuerlichen Folgen stark vom Einzelfall abhängen.
Häufige Fragen
Welche Rechtsform ist für Gründer am günstigsten?
Das Einzelunternehmen. Es braucht kein Mindestkapital, keinen Notar und oft keine Bilanz. Dafür haftet der Inhaber unbeschränkt mit seinem Privatvermögen.
Wie viel Kapital braucht eine UG wirklich?
Rechtlich genügt ein Euro. Praktisch sollte das Stammkapital mindestens die Gründungskosten und die ersten Ausgaben decken, viele Gründer zahlen deshalb einige tausend Euro ein.
Muss bei der GmbH das ganze Stammkapital eingezahlt werden?
Nein. Bei einer Bargründung müssen zur Eintragung mindestens 12.500 Euro, also die Hälfte der 25.000 Euro, eingezahlt sein. Der Rest kann später eingefordert werden.
Schützt eine GmbH immer vor privater Haftung?
Nicht immer. Persönliche Bürgschaften gegenüber Banken oder Vermietern hebeln die Haftungsbeschränkung aus, und Geschäftsführer haften bei Pflichtverletzungen persönlich.
Carolin Weiß porträtiert bei UNTERNEHMERECHO Gründerinnen, Gründer und Nachfolger — die Menschen, die Verantwortung übernehmen, bevor sie sicher sein können, dass es gutgeht. Sie kommt aus dem Magazinjournalismus und hat ihr Handwerk bei Wirtschaftsporträts gelernt. Zum Profil →
